CalculadoriaCalculadora do Imposto Seletivo 2027
Escolha o carro ou o produto e veja a alíquota do Imposto Seletivo que começa a ser cobrado em 2 de fevereiro de 2027, ao lado do IPI de hoje. As regras são da Medida Provisória 1.399, de 4 de novembro de 2026.
Regras da Medida Provisória 1.399/2026, válidas para 2027. A cobrança começa em 02/02/2027, se o Congresso não mudar a MP.
Nesta página (10 partes)
- O que mudou com a MP do Imposto Seletivo
- Tabela do Imposto Seletivo 2027: IPI hoje e alíquota nova
- Por que a alíquota maior não quer dizer preço maior
- Imposto Seletivo 2027 nos carros: como a alíquota é calculada
- Quem não paga ou tem alíquota zero
- Cigarro: quanto de Imposto Seletivo vai no maço
- Produtos importados
- Datas do Imposto Seletivo
- O que ainda pode mudar
- Fontes
Quer entender o novo imposto com calma, com exemplos e o que é fato ou fake? Leia o guia Imposto Seletivo: o que é, alíquotas de 2027 e se o preço vai subir.
O que mudou com a MP do Imposto Seletivo
A Medida Provisória 1.399, publicada em edição extra do Diário Oficial da União em 4 de novembro de 2026, definiu as alíquotas do Imposto Seletivo para 2027. O imposto começa a ser cobrado em 2 de fevereiro de 2027, quando o IPI de veículos, bebidas, cigarros, aeronaves e barcos vai a zero.
A regra geral da MP é trocar um imposto pelo outro sem mudar a carga média. A alíquota de 2027 é a do IPI de hoje multiplicada por um fator de conversão. Por isso as porcentagens sobem, mas o imposto em reais foi calculado para ficar igual, na média do país. Duas novidades de fato: as loterias passam a pagar 0,5% e o minério fica com alíquota zero até o fim de 2027.
Tabela do Imposto Seletivo 2027: IPI hoje e alíquota nova
| Produto | IPI hoje | Fator | Imposto Seletivo 2027 |
|---|---|---|---|
| Refrigerantes e outras bebidas açucaradas (NCM 2202.10.00) | 2,6% | × 1,00 | 2,6% |
| Cerveja de malte | 3,9% | × 1,07 | 4,2% |
| Vinhos e outras bebidas fermentadas, como sidra (exceto vinhos da madeira, do porto e de xerez e fermentados acima de 14%) | 6,5% | × 1,23 | 8% |
| Vermute e outros vinhos aromatizados | 9,75% | × 1,23 | 12% |
| Vinhos da madeira, do porto e de xerez | 13% | × 1,23 | 16% |
| Fermentados com mais de 14% de álcool (NCM 2206.00.90) | 13% | × 1,23 | 16% |
| Bebidas refrescantes com menos de 8% de álcool (ice, drinks prontos; NCM 2208.90.00) | 13% | × 1,23 | 16% |
| Cachaça e aguardente de cana (exceto rum e aguardente de melaço) | 16,25% | × 1,23 | 20% |
| Demais destilados: vodca, uísque, gim, rum, licores | 19,5% | × 1,23 | 24% |
| Cigarros (e cigarrilhas do Ex 01) | 66,7% + R$ 3,50 por maço de 20 | × 1,00 | 66,7% + R$ 3,50 por maço de 20 |
| Charutos, fumo e outros produtos de tabaco ou nicotina (posições 24.01 a 24.04) | 30% | × 1,25 | 37,5% |
| Aviões e helicópteros (posição 88.02, exceto 8802.60.00) | 6,5% | × 1,04 | 6,8% |
| Barcos a motor (subposição 8903.3) | 10% | × 1,20 | 12% |
| Outras embarcações de recreio ou esporte, a motor (posição 89.03) | 6,5% | × 1,20 | 7,8% |
| Carros de passeio e SUVs (posição 87.03) | 6,3% ± critérios | × 1,21 | use a calculadora |
| Picapes, furgões e utilitários de carga | 3,9% ± critérios | × 1,21 | use a calculadora |
| Loterias (Mega-Sena, Lotofácil, Loteca...) | não pagava | – | 0,5% |
| Minério extraído | não pagava | – | 0% até 31/12/2027 |
"IPI hoje" é a alíquota inicial da MP, que por lei é a do IPI em vigor na data da medida (art. 3º). Fonte: Anexos IV e V da MP 1.399/2026.
Por que a alíquota maior não quer dizer preço maior
O IPI é calculado sobre um valor que já inclui outros tributos, como o ICMS e o PIS/Cofins. O Imposto Seletivo é calculado sobre o valor sem esses tributos. Se a alíquota fosse copiada, o imposto em reais cairia. O fator de conversão corrige isso: a Receita Federal comparou, pelas notas fiscais, o valor com e sem tributos de cada grupo de produtos.
Exemplo: na cerveja, o fator é 1,07, então a alíquota passa de 3,9% para 4,2%. Nos carros, o fator é 1,21: quem paga 6,3% de IPI hoje terá 7,623% de Imposto Seletivo. Nos dois casos, a intenção da MP é o mesmo imposto em reais, na média. Na exposição de motivos, o governo também lembra que aumentos de preço sem justa causa atribuídos ao novo imposto podem ser fiscalizados pelos órgãos de defesa do consumidor.
Imposto Seletivo 2027 nos carros: como a alíquota é calculada
Nos veículos, a MP manteve as regras do IPI Verde (Decreto 12.549/2025). Parte-se de uma alíquota-base de 6,3% para carros de passeio e SUVs ou 3,9% para picapes e utilitários de carga, e cinco critérios somam ou tiram pontos. A alíquota não fica abaixo de 0%. O resultado é multiplicado por 1,21.
1. Motor (propulsão)
| Motor | Passeio e SUV | Picape e carga |
|---|---|---|
| Elétrico | −2 | −2 |
| Híbrido recarregável (plug-in) flex ou etanol | −2 | −2 |
| Híbrido completo flex ou etanol | −1,5 | −1,5 |
| Híbrido leve flex ou etanol | −1 | −1 |
| Etanol | −0,5 | −0,5 |
| Flex (gasolina e etanol) | 0 | 0 |
| Híbrido recarregável (plug-in) a gasolina | +2 | +0,5 |
| Híbrido completo a gasolina | +3 | +1 |
| Híbrido leve a gasolina | +4,5 | +1,75 |
| Híbrido recarregável (plug-in) a diesel | +3 | +1 |
| Híbrido completo a diesel | +4 | +1,5 |
| Híbrido leve a diesel | +5,5 | +2 |
| Só gasolina | +6,5 | +2,25 |
| Diesel | +12 | +2,5 |
2. Eficiência energética
−2 pontos se o consumo energético (em MJ/km, medido no ciclo do Inmetro) ficar abaixo do limite do item 2 do Anexo III do decreto; −1 ponto se ficar abaixo só do limite do item 3. Os limites dependem da massa do carro: num carro de passeio, item 2 = 0,920304 + 0,000473 × massa em kg. A calculadora tem um campo para fazer essa conta.
3. Potência
| Passeio e SUV | Pontos | Picape e carga | Pontos |
|---|---|---|---|
| até 55 kW (75 cv) | −2,15 | até 85 kW (116 cv) | −0,25 |
| até 66 kW (90 cv) | −1,75 | até 105 kW (143 cv) | 0 |
| até 72 kW (98 cv) | −0,25 | até 132 kW (179 cv) | +0,25 |
| até 85 kW (116 cv) | 0 | até 165 kW (224 cv) | +0,5 |
| até 105 kW (143 cv) | +0,75 | até 240 kW (326 cv) | +1 |
| até 132 kW (179 cv) | +1,5 | até 290 kW (394 cv) | +2 |
| até 165 kW (224 cv) | +3 | acima de 290 kW | +3 |
| até 200 kW (272 cv) | +3,5 | ||
| até 240 kW (326 cv) | +4 | ||
| até 290 kW (394 cv) | +6,25 | ||
| acima de 290 kW | +6,5 |
4. Segurança e 5. Reciclabilidade
−1 ponto se o carro tiver de série todos os itens do grupo A (como controle de estabilidade, farol de rodagem diurna e câmera ou aviso sonoro de ré) e do grupo B (como frenagem automática de emergência e alerta de saída de faixa) do Anexo IV do decreto; alguns itens do grupo C podem substituir os do B. Na reciclabilidade, −2 ou −1 ponto conforme os itens 17 e 18 do Anexo III do Decreto 12.435/2025. Quem informa esses dados ao governo é a montadora.
Exemplos: IPI hoje e Imposto Seletivo 2027
Com eficiência, segurança e reciclabilidade em "não atende" (o caso de maior imposto):
| Veículo | IPI hoje | Imposto Seletivo 2027 |
|---|---|---|
| Carro de passeio flex, 75 cv | 4,55% | 5,5055% |
| Carro de passeio flex, 130 cv | 7,05% | 8,5305% |
| SUV só a gasolina, 180 cv | 15,8% | 19,118% |
| SUV diesel, 200 cv | 21,3% | 25,773% |
| Híbrido completo flex, 120 cv | 5,55% | 6,7155% |
| Elétrico, 150 cv | 5,8% | 7,018% |
| Picape diesel, 200 cv | 6,9% | 8,349% |
O diesel de passeio é o que mais paga: 25,773% no exemplo. No outro extremo, um elétrico de baixa potência que atende a todos os critérios soma menos que zero e fica em 0%. Quer comparar o gasto com combustível ou energia? Veja os carros elétricos com consumo do Inmetro e o preço da gasolina hoje por estado.
Quem não paga ou tem alíquota zero
- Pessoas com deficiência ou com transtorno do espectro autista e taxistas, quando a Receita Federal reconhece o direito ao regime de compra com isenção (art. 4º).
- Versões sustentáveis registradas no MDIC (Programa Mover): até 83 g de CO₂ por km do poço à roda, 80% de reciclabilidade, etapas de fabricação no Brasil e categoria compacta.
- Barcos e aviões sustentáveis, com motor elétrico ou outra tecnologia sem emissão direta de CO₂.
- Caminhões com peso bruto total de 3.500 kg ou mais (picapes não entram) e veículos de uso operacional das Forças Armadas e da segurança pública: o imposto não incide (art. 5º).
- Pequenos produtores de bebidas alcoólicas têm redução na alíquota: 40% (até 50 mil litros de álcool por ano); 20% (de 50 mil a 125 mil litros); 10% (de 125 mil a 250 mil litros).
Cigarro: quanto de Imposto Seletivo vai no maço
Nos cigarros, a base de cálculo é 15% do preço de venda no varejo, com alíquota de 66,7%, mais R$ 3,50 por maço de 20 (a alíquota e o valor por maço são os do IPI em vigor). Num maço de R$ 10,00 (valor de exemplo), são R$ 1,00 + R$ 3,50 = R$ 4,50 de imposto, 45% do preço.
Produtos importados
Na importação, a base é o valor aduaneiro, que não inclui a margem de quem vende no Brasil. Para igualar, a MP multiplica a alíquota por um fator de ajuste: 1,17 para veículos, embarcações e aeronaves e 1,45 para bebidas alcoólicas e açucaradas (art. 8º).
Datas do Imposto Seletivo
- Dezembro de 2023: a Emenda Constitucional 132 cria o imposto na reforma tributária.
- Janeiro de 2025: a Lei Complementar 214 define onde ele incide.
- 4 de novembro de 2026: a MP 1.399 fixa as alíquotas de 2027.
- 2 de fevereiro de 2027: começa a cobrança, e o IPI desses produtos vai a zero.
- Até 31 de maio de 2027: o governo manda ao Congresso o projeto de lei com as alíquotas de 2028 em diante.
- 31 de dezembro de 2027: fim das regras temporárias da MP.
O que ainda pode mudar
- A MP tem força de lei desde a publicação, mas precisa ser votada pelo Congresso, que pode mudar o texto.
- O Ministério da Fazenda anunciou uma Proposta de Emenda à Constituição para prorrogar o IPI desses produtos até o Imposto Seletivo ter pleno efeito. Se ela for aprovada, o calendário pode mudar.
- O regulamento ainda vai definir o arredondamento das alíquotas. Por isso mostramos o resultado exato da conta (ex.: 7,623%).
- O valor arrecadado com o Imposto Seletivo entra no cálculo da alíquota da CBS de 2027, para reduzi-la: a ideia do governo é não aumentar a carga total.
Atualizaremos esta página se o Congresso alterar a MP ou se sair o regulamento.
Fontes
- Medida Provisória nº 1.399, de 4 de novembro de 2026 (Diário Oficial da União, edição extra de 04/11/2026), arts. 3º a 8º e Anexos I a VI, e a exposição de motivos EM nº 2323/2026, do Ministério da Fazenda.
- Ministério da Fazenda: Governo Federal define alíquotas do Imposto Seletivo para 2027 por meio de medida provisória
- Decreto nº 12.549, de 10 de julho de 2025 (IPI Verde): critérios de eficiência, segurança, versão sustentável e piso de 0%
Leia no blog
Perguntas frequentes
O que é o Imposto Seletivo?
É o imposto federal criado pela reforma tributária (Emenda Constitucional 132/2023 e Lei Complementar 214/2025) para produtos que fazem mal à saúde ou ao meio ambiente: veículos, aeronaves, barcos, cigarros, bebidas alcoólicas, refrigerantes, minério e loterias. Ele substitui o papel que o IPI tinha nesses produtos.
Quando começa a cobrança do Imposto Seletivo?
Pela Medida Provisória 1.399, de 4 de novembro de 2026, em 2 de fevereiro de 2027, no mesmo dia em que o IPI desses produtos vai a zero. As alíquotas da MP valem só para 2027; o governo deve mandar ao Congresso até 31 de maio de 2027 um projeto com as alíquotas de 2028 em diante.
O carro vai ficar mais caro com o Imposto Seletivo?
Não por causa da conta da MP. A alíquota de 2027 é a do IPI de hoje multiplicada por 1,21, porque o novo imposto é cobrado sobre o preço sem os outros tributos; o fator foi calculado para manter a mesma carga média. Um carro de passeio flex de 75 cv paga 4,55% de IPI hoje e terá 5,5055% de Imposto Seletivo, sobre uma base menor. O preço final continua dependendo das montadoras e lojas.
Qual a alíquota do Imposto Seletivo da cerveja e do refrigerante?
Em 2027, 4,2% para cerveja de malte (o IPI é 3,9%) e 2,6% para refrigerantes e outras bebidas açucaradas (igual ao IPI). Destilados como vodca e uísque passam de 19,5% para 24%, também sobre uma base sem tributos.
Carro elétrico paga Imposto Seletivo?
Paga, mas tem o maior desconto no critério de propulsão (−2 pontos). Com potência baixa, boa eficiência, todos os itens de segurança e reciclabilidade alta, a soma fica abaixo de zero e vale o piso de 0%. Versões sustentáveis registradas no Programa Mover também têm alíquota zero.